税务师各科目特点及应对策略

　　一、《税法一》考试特点

　　首先从内容上来说，在税务师考试的五个科目中，《税法一》和《税法二》涉及的内容是相对比较少的，考试难度也相对较小，《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种。虽然涉及的税种不多，但是考查的内容非常细致，要求考生对每个税种的税收要素，尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。2016年税务师考试真题中减少了8道多项选择题，计算题由原来的两道增加到四道，也可以看出考试命题趋势的变化。

　　二、学习方法建议

　　针对《税法一》考试的特点，《税法一》的学习应该从两方面着手。

　　整体上，精读教材，全面把握，突出重点。所谓精读教材，即不提倡先泛泛通读一遍教材预习，而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点，则是根据《税法一》科目内容的特点，纵观全书，把学习的重心放在增值税和消费税这两个实体法税种上，这两章考查的分值可以占到总分值的60%。

　　细节上，做大量练习，要想通过考试必须要做大量的练习题目，光靠记忆和理解是远远不够的，通过做题掌握教材中的重点内容，总结考试的重点和规律，发现自身的薄弱环节，从而提高考试成绩。税务师考试的题量非常大，达到“会做”的程度是不够的，一定要达到“熟练”的程度，毕竟很多考生在规定时间是无法做完题目的。我们做题一定要做典型和含金量高的题目，如中华会计网校的“梦想成真”系列辅导书，但是资料不是越多越好，多了反而不利于学习，建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。

　　三、《税法一》考试目标

　　1.税法的基本原理，包括税法的原则、税法的效力与解释、税收实体法要素、税收程序法、税收法律关系、税收立法、税法的建立和发展等。

　　2.增值税纳税人的分类、增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠、应纳税额的计算、增值税出口退（免）税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。

　　3.消费税的纳税人、税目与税率、计税依据、外购或委托加工应税消费品连续生产准予抵扣的范围，应纳消费税的计算、申报与缴纳。

　　4.其他税种的纳税人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠及申报与缴纳。

　　5.税收管辖权的内涵和分类方法、约束税收管辖权的国际惯例、国际税收抵免制度、国际避税和反避税的基本方法。

　　通过2016年税务师考试我们可以发现，平时我们可能觉得不太重要的考点出现在了考试中，所以，非重点并不一定不是考点。对于教材中的知识点我们还是很有必要对它们都认识一下的！为了帮助广大考生做好备考准备，快速进入高效备考状态，中华会计网校全新推出2017年税务师特色班、精品班、实验班、定制班、移动班个性化辅导班次，各辅导班次专为考生精心设计，满足不同类型考生需求，备考更高效。查看招生方案详情>>

　　税法一师资安排：

　　一、《税法二》考试特点

　　《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。本科目的难度在税务师考试中也是比较小的，2016年考试真题中也是减少了8道多项选择题，计算题由原来的两道增加到四道。从考试命题的趋势来说，《税法二》考试更注重应纳税额的计算。

　　二、学习方法建议

　　1.熟悉教材

　　《税法二》科目中考查的知识点是非常细致的，尤其是企业所得税一章中会考查很多记忆性的内容，所以需要对教材非常熟悉。

　　2.抓住当年的重点、难点

　　在复习过程中，对重点内容要多看、多做练习，力求熟练掌握教材的重点内容。难点内容往往是复习备考过程中的绊脚石，所以要认真阅读教材相关的内容，理解税收规定的原理进而掌握税收政策。对于企业所得税、个人所得税、土地增值税三个重点章节一定要多花时间和精力。

　　3.多做练习

　　税法中有一些政策是比较抽象的，较难理解，可以通过做题来理解掌握相关的知识点。另外，税法中考查的内容非常细致，很多考点设置的陷阱比较隐蔽，需要通过多做题来熟悉考试的出题思路，在做题的过程中要善于总结和归纳。

　　4.重视历年考题

　　研究历年考试命题模式与解答思路是考试应试中的“必要程序”，无论是对考试时间的把握，还是出题的思路，诸多方面都会让你更加贴近考试。偶尔税务师考试中还可能会出现前几年考题中的个别原题。

　　三、《税法二》考试目标

　　1.企业所得税纳税人、征税对象与税率、应纳税所得额的计算、资产的所得税处理、资产损失税前扣除的所得税处理、企业重组的所得税处理、应纳税额的计算、房地产开发经营业务的所得税处理、税收优惠、特别纳税调整。

　　2.个人所得税征税对象、税率与应纳税所得额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。

　　3.土地增值税征税范围、纳税人和税率、转让房地产增值额的确定、应纳税额的计算、减免税优惠、征收管理。

　　4.其他各税种纳税人、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、征收管理。

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　　税法二授课名师：

　　一、财务与会计科目特点

　　财务与会计包括财务管理与会计两部分。提到财务与会计，不禁让大家“大惊失色”，一方面在于其有复杂的账务处理，另一方面在于复杂的公式计算以及各种优缺点的记忆。既要理解记忆财管公式以及不同经济业务的账务处理，又要掌握如何运用。从命题规律来看，考试的覆盖面更广。对于一些不常考查的知识点本年也考查了，而且侧重于教材中细小知识点的表述。因此，一定要精读教材，全面掌握教材内容。从考核思路来看，计算要求高。从近几年的考试情况来看，题量没有减少，而且对于计算的要求比较高，每个小题的计算不能一目了然，有的题目甚至需要计算两年或多年的数据。

　　二、学习方法建议

　　1.预习阶段：由于预习阶段教材、大纲还没有发布，而且有的学员没有财管和会计方面的基础，建议大家先听中华会计网校零基础以及预习进阶课程，先根据2016年的教材内容进行学习，等2017年教材下发后再根据教材变动表重点学习教材变动地方。

　　2.基础学习阶段：看教材＋基础学习/强化提高课程＋练习题目！这个阶段主要是将基础知识掌握扎实，可以先听老师的讲解，然后再看教材。但是这个阶段在听完老师的讲解或是教材后一定要做一些练习题目，切忌只听课不做题。

　　3.强化提高阶段：这个阶段主要是做练习题目，可以结合网校的习题精讲课件/应试指南/经典题解等强化相关的知识点。在保证正确率的情况下，提高题目的解答速度，在掌握相关知识点的情况下，寻找简便算法，节约时间。

　　4.考前冲刺阶段：这个阶段主要是回顾基础知识点，可以结合模拟题＋冲刺串讲课件＋全真模拟试卷查补知识点的漏洞。注重章节之间的联系，比如会计政策变更、差错更正、日后事项与所得税等的结合。

　　5.重视历年考题

　　研究近三年的历年考试题目是考前的“必要工作”之一，尤其是对题目涉及的知识点以及出题思路的研究，会让你更加贴近考试。

　　三、财务与会计考试目标

　　1.财务管理，包括财务管理目标、财务管理基础、财务预测和财务预算、筹资与股利分配管理、投资管理、营运资金管理、财务分析与评价。

　　2.会计基本理论，包括会计基本假设、财务会计要素的确认、计量和报告、会计信息质量要求。

　　3.资产、负债、所有者权益要素，包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债及所有者权益的核算，其核算时可能会穿插与之相关的外币交易、非货币性资产交换、或有事项、债务重组等。

　　4.收入、费用、利润和产品成本，包括收入、成本、期间费用、利润和利润分配的核算，以及产品成本核算基本方法。

　　5.所得税，包括计税基础、暂时性差异以及所得税费用计算等。

　　6.会计调整，包括会计政策变更、会计估计变更、前期差错更正和日后事项的核算。

　　7.财务报告与合并报表，包括四大报表及附注的填列、长期股权投资与所有者权益的合并处理以及各种交易和事项的合并处理。

　　财务与会计授课名师：

　　一、涉税服务相关法律考试特点

　　税务师中的《涉税服务相关法律》内容庞杂、记忆量大，涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，但考题并非对法条规定的简单考查，而重在考核考生对法律知识的理解和实际应用能力，这就加大了本门课的通过难度。

　　另外，《涉税服务相关法律》中的很多知识点既独立又综合，即每章或每个知识点既可以独立命题，又可以相互结合起来出综合题。题目比较灵活，贴近生活的案例性题目日益增多，从2015年开始，此特点越来越明显。总之，一味依靠死记硬背应对《涉税服务相关法律》的时代已经过去，理解才是王道。

　　二、学习方法建议

　　1.建立宏观的法律体系基础学习，混个“脸熟”，“听”“看”“练”，听课件→看教材→练题目。

　　2.善于归纳、比较和思考，回归立法意图理解→总结→记忆→简单、机械、重复。

　　3.“爱上法律”找到学习乐趣，通过生活认识上升法律认识、法律是“推”出来的，不是“背”出来的。

　　三、涉税服务相关法律考试目标

　　1.行政法基本理论，包括行政法的基本原则、行政法的渊源、行政机关及其他行使行政职权的组织、行政行为的分类、行政行为的效力、行政程序法的基本制度、行政法律事实；

　　2.行政许可法律制度，包括行政许可法的基本原则、行政许可的设定、行政许可的实施程序、行政许可的撤销和注销；

　　3.行政处罚法律制度，包括行政处罚的种类、行政处罚程序、税务行政处罚；

　　4.行政强制法律制度，包括行政强制概述、行政强制措施的实施、行政强制执行的实施；

　　5.行政复议法律制度，包括行政复议参加人、行政复议管辖、行政复议程序、税务行政复议；

　　6.民法基本理论，包括民事法律关系、民事法律行为、诉讼时效制度；

　　7.物权法律制度，包括物权概述、物权变动、所有权的取得和消灭、共有、建筑物区分所有权、用益物权、担保物权；

　　8.债权法律制度，包括债的发生原因、债的保全、保证、定金、债的移转、合同的订立、合同的效力、合同履行中的抗辩权、缔约过失责任与违约责任、合同的主要种类、侵权责任制度；

　　9.个人独资企业和合伙企业法律制度，包括个人独资企业的设立、事务管理、债务承担、普通合伙企业的设立、入伙、退伙、特殊普通合伙企业、有限合伙企业、合伙企业的结算和清算；

　　10.公司法律制度，包括公司概述、公司设立、公司变更、解散与清算、公司的组织机构——股东（大）会职权、董事会职权、临时股东（大）会、一人有限责任公司、国有独资公司、有限责任公司的股权转让、股东诉讼——股东代表诉讼、公司决议瑕疵诉讼；

　　11.破产法律制度，包括破产案件的申请与受理、管理人制度、债权人会议及债权人委员会、债务人财产、破产费用、共益债务、重整程序、和解程序；

　　12.刑法基本理论，包括犯罪及构成、罪数；

　　13.刑罚，包括刑罚概述、刑罚的适用——累犯、自首、缓刑、假释、减刑、禁止令；

　　14.涉税犯罪法律制度，包括各类危害税收征管罪、各类涉税渎职罪；

　　15.行政诉讼法律制度，包括行政诉讼的受案范围、行政诉讼管辖、行政诉讼参加人、行政诉讼证据、行政诉讼程序、行政赔偿诉讼；

　　16.民事诉讼法律制度，包括民事诉讼法的基本原则、民事诉讼管辖、民事诉讼证据、民事诉讼一审程序、简易程序中的小额诉讼程序、民事诉讼二审程序、民事诉讼审判监督程序；

　　17.刑事诉讼法律制度，包括刑事诉讼法的基本原则、刑事诉讼参与人、回避制度、辩护制度、刑事强制措施、附带民事诉讼、刑事诉讼证据、侦查措施、刑事诉讼程序。

　　为了帮助广大考生做好备考准备，快速进入高效备考状态，中华会计网校全新推出2017年税务师特色班、精品班、实验班、定制班、移动班个性化辅导班次，各辅导班次专为考生精心设计，满足不同类型考生需求，备考更高效。查看招生方案详情>>

　　涉税服务相关法律授课名师：