1 国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的( )。

(A)经济评价职能

(B)经济鉴证职能

(C)经济监督职能

(D)经济服务职能

【正确答案】 C

【试题解析】 审计的职能。审计具有经济评价职能、经济鉴证职能和经济监督职能。国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的经济监督职能。

2 传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是( )。

(A)从抽样审计变为详细审计

(B)主要实施效益审计，财务审计全部由社会审计组织承担

(C)从报送审计变为就地审计

(D)审计方法由详细审计改变为以评价内控系统为基础的抽样检查

【正确答案】 D

【试题解析】 内部审计的发展。传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志是：审计方法由详细审计改变为以评价内控系统为基础的抽样检查;从财务审计扩展到效益审计。

3 下列关于审计作用的表述中，错误的是( )。

(A)国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同

(B)国家审计可以促进国家宏观调控政策的贯彻执行

(C)内部审计可以维护良好的市场秩序

(D)社会审计可以促进被审计单位提高经营管理水平

【正确答案】 C

【试题解析】 审计的作用。维护良好的市场秩序是社会审计的具体作用之一。

4 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是( )。

(A)本单位的财务经理

(B)本单位的财务部门

(C)本单位的监事会

(D)本单位主要负责人或者权力机构

【正确答案】 D

【试题解析】 内部审计机构设置。根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是本单位主要负责人或者权力机构。

5 下列各项中，属于国家审计机关权限的是( )。

(A)帮助被审计单位建立内部审计机构

(B)废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

(C)审计机关可以向政府有关部门通报或向社会公布审计结果

(D)参与被审计单位重大事项的决策

【正确答案】 C

【试题解析】 国家审计机关的权限。

6 关于《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任，正确的说法是( )。

(A)它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

(B)它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

(C)它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，包括被审计单位及其有关直接责任人和国家审计人员

(D)它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】 C

【试题解析】 国家审计人员的法律责任。由《审计法》对国家审计人员法律责任进行规定，具体规定特点为：①《审计法》对审计法律责任的规定，是针对国家审计，而不包括社会审计和内部审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任;②《审计法》规定因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员;③《审计法》规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

7 我国国家审计准则的适用范围包括( )。

(A)全国审计机关和社会审计组织

(B)全国审计机关和内部审计机构

(C)全国审计机关、内部审计机构和社会审计组织

(D)全国审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织

【正确答案】 D

【试题解析】 国家审计准则适用范围。我国国家审计准则适用全国各级审计机关及承办国家审计机关审计事项的其他审计组织。

8 下列各项中，不符合内部审计人员职业道德要求的有( )。

(A)必要时聘请有关专家协助

(B)对保密性原则不作要求

(C)保持合理的职业谨慎

(D)不断接受后续教育，提高服务质量

【正确答案】 B

【试题解析】 内部审计人员的职业道德。

9 下列关于审计质量控制的表述中，错误的是( )。

(A)是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制

(B)是其他组织对审计的制约与控制

(C)审计质量控制的客体是审计组织和审计人员

(D)包括对审计作业过程的控制

【正确答案】 B

【试题解析】 审计质量控制。审计质量控制是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制，不同于其他组织对审计的制约与控制。

10 审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上的审定主体应当是( )。

(A)审计机关

(B)审计机关审计业务会议

(C)审计组组长

(D)审计机关负责人

【正确答案】 B

【试题解析】 审计报告和审计决定书的审定。审计报告和审计决定书签发之前，原则上应由审计机关审计业务会议审定，特殊情况下，经审计机关主要负责人授权，可以由审计机关其他负责人审定。

11 审计人员监督财产物资盘点取得的证据属于( )。

(A)外部证据

(B)环境证据

(C)实物证据

(D)亲历证据

【正确答案】 D

【试题解析】 审计证据分类。

12 下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的有( )。

(A)不同来源且能相互印证的审计证据比单独来源的审计证据更可靠

(B)从外部独立来源获取的审计证据比从内部获取的审计证据更可靠

(C)从复印件获取的审计证据比从原件获取的审计证据更可靠

(D)直接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠

【正确答案】 C

【试题解析】 审计的质量特征。从原件获取的审计证据比从复印件获取的审计证据更可靠。

13 下列关于审计标准作用的表述中，正确的是( )。

(A)判断审计事项是非优劣的准绳

(B)衡量审计质量的尺度

(C)控制审计工作质量的手段

(D)解除或者追究审计人员责任的事实依据

【正确答案】 A

【试题解析】 审计标准作用。审计标准是判断审计事项是非优劣的准绳，是做出审计决定的依据。

14 下列各项中，能够为应收账款的真实性提供可靠审计证据的审计取证方法是( )。

(A)观察

(B)函证

(C)监盘

(D)分析

【正确答案】 B

【试题解析】 审计具体取证方法。

15 建立适当的防范措施以限制非相关人员接近资产或记录的控制活动属于( )。

(A)业务授权控制

(B)职责分工控制

(C)凭证与记录控制

(D)实物控制

【正确答案】 D

【试题解析】 控制活动。

16 确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法是( )。

(A)实地观察法

(B)证据检查法

(C)统计抽样法

(D)重复执行法

【正确答案】 C

【试题解析】 确定符合性测试抽查范围的方法。确定符合性测试的抽查范围时，可选择的方法包括统计抽样法和经验估计法。

17 (中级)下列情况中，适用于审计抽样的是( )。

(A)以检查总体完整性为目的

(B)单笔业务金额超过重要性水平

(C)可接受检查风险过低

(D)审计事项总体数量较大

【正确答案】 D

【试题解析】 审计抽样适用范围。审计抽样不适用的情形(6种)：检查总体的完整性;抽样单位较少;总体中的每笔业务金额均超过重要性水平;可接受检查风险过低或要求审计检查保证程度过高;有特殊风险或需要特别关注的事项;不符合成本效益原则。

18 (中级)下列各项中，属于信息系统内部控制审计中应用控制审计的是( )。

(A)安全控制审计

(B)组织控制审计

(C)处理控制审计

(D)软硬件控制审计

【正确答案】 C

【试题解析】 信息系统内部控制审计。应用控制审计包括输入控制审计、处理控制审计、输出控制审计。ABD属于一般控制审计。

19 审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的( )。

(A)自我保护法

(B)风险转移法

(C)风险回避法

(D)风险承受法

【正确答案】 B

【试题解析】 审计风险控制方法。审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚，属于审计风险控制的风险转移法。

20 关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都应事前按顺序编号使用，以防止遗漏开票或记录销售业务，防止重复开票或记账，这种控制措施属于( )。

(A)职责分工控制

(B)业务授权控制

(C)实物控制

(D)凭证与记录控制

【正确答案】 D

【试题解析】 销售与收款循环的内部控制。

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